Hàng Hóa Không Chịu Thuế

Hàng Hóa Không Chịu Thuế Là Gì?

Hàng hóa không chịu thuế là những loại hàng hóa hoặc dịch vụ không phải nộp bất kỳ loại thuế nào theo quy định của pháp luật, chẳng hạn như thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, hoặc các loại thuế khác. Đây là các mặt hàng hoặc dịch vụ được miễn thuế hoàn toàn, thường nhằm hỗ trợ các chính sách kinh tế, xã hội, hoặc khuyến khích sản xuất và tiêu dùng trong một số lĩnh vực nhất định.

Đặc điểm của hàng hóa không chịu thuế

• Không cần tính và kê khai thuế giá trị gia tăng hoặc các loại thuế khác trong hóa đơn bán hàng.
• Doanh nghiệp kinh doanh các loại hàng hóa này không được khấu trừ thuế đầu vào liên quan đến hoạt động sản xuất hoặc phân phối các mặt hàng này.
• Danh mục hàng hóa không chịu thuế được quy định rõ ràng trong các văn bản pháp luật.

Ví dụ về hàng hóa không chịu thuế

1. Sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến: Gạo, ngô, khoai, sắn.
2. Dịch vụ y tế cơ bản: Khám chữa bệnh, dịch vụ cấp cứu.
3. Dịch vụ giáo dục: Dạy học, xuất bản sách giáo khoa.
4. Hàng hóa xuất khẩu theo hiệp định thương mại: Một số hàng hóa được hưởng ưu đãi thuế xuất khẩu theo quy định quốc tế.

Xem thêm: Vận chuyển hàng hóa Hà Nội Đà Nẵng

Mục đích của chính sách hàng hóa không chịu thuế

• Hỗ trợ người dân: Giảm gánh nặng chi phí cho các mặt hàng thiết yếu.
• Khuyến khích sản xuất: Tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển các lĩnh vực quan trọng như nông nghiệp, y tế, giáo dục.
• Thúc đẩy xuất khẩu: Nâng cao năng lực cạnh tranh của hàng hóa Việt Nam trên thị trường quốc tế.

Cơ Sở Pháp Lý Quy Định Về Hàng Hóa Không Chịu Thuế

Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT)

• Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12 (ban hành ngày 03/06/2008) và các văn bản sửa đổi, bổ sung như:
  • Luật số 31/2013/QH13 (ban hành ngày 19/06/2013).
  • Luật số 71/2014/QH13 (ban hành ngày 26/11/2014).

Quy định cụ thể:

• Điều 5 của Luật Thuế GTGT quy định về các đối tượng không chịu thuế, bao gồm:
  • Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến.
  • Dịch vụ tài chính, ngân hàng, bảo hiểm.
  • Hoạt động giáo dục, y tế, văn hóa công ích.

Luật Thuế Xuất Nhập Khẩu

• Luật Thuế Xuất Nhập Khẩu số 107/2016/QH13 (ban hành ngày 06/04/2016).

Quy định cụ thể:

• Điều 16 của luật này liệt kê các hàng hóa được miễn thuế như:
  • Hàng hóa viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại.
  • Quà biếu, quà tặng thuộc diện miễn thuế.
  • Hàng hóa phục vụ nghiên cứu khoa học.

Luật Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt

• Luật Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt số 27/2008/QH12 và các văn bản sửa đổi bổ sung như:
  • Luật số 70/2014/QH13 (ban hành ngày 26/11/2014).

Quy định cụ thể:

• Một số mặt hàng và dịch vụ không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm:
  • Sản phẩm dành cho người khuyết tật.
  • Các dịch vụ công ích không vì mục đích kinh doanh.

Các Nghị Định Hướng Dẫn

• Nghị định số 209/2013/NĐ-CP: Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT.
• Nghị định số 134/2016/NĐ-CP: Quy định chi tiết về thuế xuất nhập khẩu.

Thông Tư Hướng Dẫn

• Thông tư số 219/2013/TT-BTC: Hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT và các nghị định liên quan.
• Thông tư số 38/2015/TT-BTC: Quy định về thủ tục hải quan và quản lý thuế xuất nhập khẩu.

Công Ước Quốc Tế

• Các hiệp định thương mại tự do (FTA), đặc biệt là CPTPP, EVFTA, và RCEP, cũng có những quy định miễn hoặc không áp dụng thuế cho một số hàng hóa xuất nhập khẩu giữa các quốc gia thành viên tham gia dịch vụ vận tải uy tín.

Phân Loại Các Loại Hàng Hóa Không Chịu Thuế

Hàng Hóa Không Chịu Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)

Hàng hóa và dịch vụ không chịu thuế GTGT thường thuộc các lĩnh vực thiết yếu, phục vụ đời sống, hoặc có ý nghĩa nhân đạo. Cụ thể:

Hàng hóa nông nghiệp, thủy sản

• Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa qua chế biến.
• Hạt giống, cây giống, con giống phục vụ sản xuất nông nghiệp.

Dịch vụ công ích

• Dịch vụ tài chính như vay vốn, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm y tế.
• Dịch vụ công ích như cung cấp điện, nước sạch sinh hoạt ở khu vực nông thôn.

Giáo dục, y tế và văn hóa

• Hoạt động khám chữa bệnh, y tế dự phòng.
• Dịch vụ dạy học, đào tạo.
• Xuất bản sách giáo khoa, tạp chí khoa học.

Hàng Hóa Không Chịu Thuế Xuất Nhập Khẩu

Các loại hàng hóa này thường được miễn thuế để thúc đẩy thương mại quốc tế, hỗ trợ nghiên cứu hoặc thực hiện nghĩa vụ nhân đạo.

Hàng hóa phục vụ nghiên cứu

• Hàng hóa nhập khẩu để nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ.
• Máy móc, thiết bị, nguyên liệu phục vụ sản xuất thử nghiệm.

Hàng hóa viện trợ

• Hàng hóa viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại.
• Quà biếu, quà tặng của tổ chức, cá nhân nước ngoài.

Hàng hóa theo hiệp định thương mại

• Hàng hóa xuất nhập khẩu trong khuôn khổ hiệp định tự do thương mại (FTA).
• Hàng hóa tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập.

Hàng Hóa Không Chịu Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt

Nhóm này gồm các sản phẩm không thuộc diện tiêu thụ xa xỉ hoặc không phục vụ mục đích thương mại:

Sản phẩm hỗ trợ xã hội

• Hàng hóa dành cho người khuyết tật, người bệnh hiểm nghèo.
• Dụng cụ y tế, máy móc chuyên dụng trong y tế.

Dịch vụ công ích

• Dịch vụ không nhằm mục đích thương mại như cứu hộ, cứu nạn, phòng chống thiên tai.

Hàng Hóa Không Chịu Thuế Khác

Một số loại hàng hóa được quy định miễn thuế đặc biệt theo mục tiêu chính sách hoặc đặc thù lĩnh vực:

Hàng hóa miễn thuế theo vùng kinh tế đặc biệt

• Hàng hóa sản xuất, tiêu thụ trong các khu phi thuế quan, khu kinh tế cửa khẩu.

Hàng hóa tôn giáo

• Các sản phẩm phục vụ hoạt động tín ngưỡng, tôn giáo không nhằm mục đích kinh doanh.

Hàng hóa bảo vệ môi trường

• Thiết bị, sản phẩm phục vụ xử lý ô nhiễm, bảo vệ môi trường.

Các Lĩnh Vực Áp Dụng Hàng Hóa Không Chịu Thuế

Lĩnh Vực Nông Nghiệp và Thủy Sản

• Mục tiêu: Hỗ trợ nông dân, ngư dân và thúc đẩy phát triển kinh tế nông nghiệp bền vững.
• Hàng hóa không chịu thuế:
  • Sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến như rau, củ, quả, lúa gạo.
  • Thủy sản, hải sản đánh bắt tự nhiên hoặc nuôi trồng chưa qua sơ chế.
  • Hạt giống, cây giống, con giống.
  • Vật tư phục vụ sản xuất nông nghiệp như phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, máy móc nông nghiệp.

Tham khảo: Vận chuyển hàng đi Phú Quốc

Lĩnh Vực Y Tế và Chăm Sóc Sức Khỏe

• Mục tiêu: Giảm chi phí chăm sóc sức khỏe, tăng khả năng tiếp cận dịch vụ y tế cho mọi người.
• Hàng hóa không chịu thuế:
  • Dịch vụ khám chữa bệnh, y tế dự phòng, xét nghiệm.
  • Thuốc chữa bệnh và dụng cụ y tế thiết yếu.
  • Thiết bị chuyên dụng cho bệnh viện như máy chụp X-quang, máy siêu âm.

Lĩnh Vực Giáo Dục và Đào Tạo

• Mục tiêu: Tạo điều kiện phát triển giáo dục và đào tạo, giảm chi phí học tập.
• Hàng hóa không chịu thuế:
  • Sách giáo khoa, tài liệu giảng dạy, các ấn phẩm phục vụ giáo dục.
  • Dịch vụ giảng dạy tại các cơ sở giáo dục công lập và tư thục.
  • Thiết bị dạy học, đồ dùng học tập.

Lĩnh Vực Văn Hóa và Nghệ Thuật

• Mục tiêu: Phát triển văn hóa, bảo tồn di sản và thúc đẩy sáng tạo nghệ thuật.
• Hàng hóa không chịu thuế:
  • Dịch vụ biểu diễn nghệ thuật công cộng.
  • Các tác phẩm nghệ thuật như tranh, điêu khắc không mang tính thương mại.
  • Xuất bản sách văn hóa, báo chí, tạp chí khoa học.

Lĩnh Vực Công Ích và Xã Hội

• Mục tiêu: Đảm bảo cung cấp các dịch vụ công ích thiết yếu cho xã hội.
• Hàng hóa không chịu thuế:
  • Dịch vụ cung cấp nước sạch, điện sinh hoạt cho vùng nông thôn.
  • Dịch vụ bưu chính công ích, cứu trợ thiên tai, cứu hộ.
  • Hàng hóa viện trợ nhân đạo, quà tặng không mang tính thương mại.

Lĩnh Vực Môi Trường

• Mục tiêu: Bảo vệ môi trường, giảm ô nhiễm và phát triển bền vững.
• Hàng hóa không chịu thuế:
  • Thiết bị xử lý rác thải, khí thải, nước thải.
  • Công nghệ tái chế, xử lý môi trường.
  • Sản phẩm thân thiện với môi trường như túi giấy, bao bì sinh học phân hủy.

Lĩnh Vực Tín Ngưỡng, Tôn Giáo

• Mục tiêu: Đáp ứng nhu cầu sinh hoạt tín ngưỡng, tôn giáo của cộng đồng.
• Hàng hóa không chịu thuế:
  • Sản phẩm phục vụ hoạt động tôn giáo như kinh sách, tượng Phật.
  • Các dịch vụ tổ chức lễ hội, nghi lễ không mang tính thương mại.

Lĩnh Vực Khoa Học và Công Nghệ

• Mục tiêu: Khuyến khích nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo.
• Hàng hóa không chịu thuế:
  • Máy móc, thiết bị phục vụ nghiên cứu khoa học.
  • Nguyên liệu, vật tư cho sản xuất thử nghiệm.
  • Hàng hóa nhập khẩu phục vụ phát triển công nghệ xe tải chở hàng.

Lĩnh Vực Quốc Phòng, An Ninh

• Mục tiêu: Đảm bảo an ninh quốc gia và hỗ trợ lực lượng quốc phòng.
• Hàng hóa không chịu thuế:
  • Vũ khí, trang thiết bị chuyên dụng cho quốc phòng, an ninh.
  • Phương tiện phục vụ công tác cứu hộ, cứu nạn.

Danh Mục Hàng Hóa Không Chịu Thuế Theo Quy Định Hiện Hành

Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, danh mục hàng hóa không chịu thuế bao gồm:

1. Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi chưa qua chế biến.
2. Sản phẩm thủy sản chưa qua chế biến.
3. Dịch vụ tài chính như tín dụng, cho vay.
4. Dịch vụ y tế và giáo dục cơ bản.
5. Dịch vụ công cộng như nước sạch, điện sinh hoạt.

Quy Trình Đăng Ký và Xác Nhận Hàng Hóa Không Chịu Thuế

Xác Định Loại Hàng Hóa Thuộc Diện Không Chịu Thuế

• Yêu cầu: Kiểm tra hàng hóa có thuộc danh mục hàng hóa không chịu thuế được quy định trong luật pháp (ví dụ: Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng, Thuế Xuất Nhập Khẩu).
• Công cụ hỗ trợ: Sử dụng các văn bản pháp luật như:
  • Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT).
  • Luật Thuế Xuất Nhập Khẩu.
  • Thông tư và nghị định hướng dẫn của Bộ Tài chính.
• Ví dụ: Sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến, thiết bị y tế, hàng viện trợ nhân đạo.

Chuẩn Bị Hồ Sơ Đăng Ký Hàng Hóa Không Chịu Thuế

• Hồ sơ cần thiết:
  1. Đơn đề nghị: Mẫu đơn đăng ký theo quy định của cơ quan thuế hoặc hải quan.
  2. Hóa đơn, chứng từ: Hóa đơn bán hàng, hợp đồng mua bán, chứng từ xuất xứ.
  3. Giấy tờ liên quan:
     • Giấy phép kinh doanh.
     • Giấy chứng nhận kiểm định (nếu cần).
     • Danh mục chi tiết hàng hóa.
  4. Cam kết: Văn bản cam kết hàng hóa thuộc diện không chịu thuế và không sử dụng sai mục đích.

Nộp Hồ Sơ Tại Cơ Quan Quản Lý

• Cơ quan tiếp nhận:
  • Hàng hóa trong nước: Cơ quan Thuế địa phương.
  • Hàng hóa xuất nhập khẩu: Cơ quan Hải quan tại cửa khẩu hoặc cảng biển.
• Hình thức nộp:
  • Trực tiếp tại cơ quan chức năng.
  • Qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế/hải quan.
• Thời gian xử lý: Tùy thuộc vào loại hàng hóa, thông thường từ 5-10 ngày làm việc.

Kiểm Tra và Xác Minh Thông Tin

• Cơ quan chức năng: Tiến hành kiểm tra hồ sơ và xác minh thực tế hàng hóa.
• Nội dung kiểm tra:
  • Tính chính xác và đầy đủ của hồ sơ.
  • Đặc điểm, tính chất hàng hóa có phù hợp với danh mục không chịu thuế.
  • Mục đích sử dụng hàng hóa có hợp lệ.
• Kết quả:
  • Hồ sơ được duyệt: Chấp nhận hàng hóa không chịu thuế.
  • Hồ sơ không hợp lệ: Yêu cầu bổ sung hoặc từ chối.

Nhận Quyết Định Xác Nhận

• Quyết định xác nhận:
  • Văn bản chấp thuận của cơ quan Thuế hoặc Hải quan.
  • Nêu rõ hàng hóa, số lượng, mục đích sử dụng.
• Thời gian hiệu lực: Quy định cụ thể về thời gian áp dụng không chịu thuế cho hàng hóa.

Kiểm Soát Hàng Hóa Sau Đăng Ký

• Giám sát và kiểm tra:
  • Cơ quan chức năng có quyền kiểm tra định kỳ để đảm bảo hàng hóa được sử dụng đúng mục đích.
  • Hàng hóa không được chuyển đổi mục đích sử dụng mà không thông báo.
• Xử lý vi phạm:
  • Trường hợp sử dụng sai mục đích, hàng hóa sẽ bị truy thu thuế và xử phạt hành chính theo quy định.

Báo Cáo và Cập Nhật Thông Tin

• Yêu cầu báo cáo:
  • Định kỳ nộp báo cáo về tình trạng sử dụng hàng hóa không chịu thuế.
  • Cập nhật nếu có thay đổi về mục đích sử dụng hoặc tính chất hàng hóa.
• Nộp báo cáo:
  • Gửi trực tiếp đến cơ quan Thuế hoặc Hải quan.
  • Qua hệ thống khai báo thuế trực tuyến.

Tham khảo: Công ty vận chuyển Trọng Tấn

Câu Hỏi Thường Gặp Về Hàng Hóa Không Chịu Thuế?

Hàng hóa không chịu thuế có cần kê khai không?

Có, doanh nghiệp vẫn phải kê khai hàng hóa không chịu thuế theo quy định.

Có được khấu trừ thuế GTGT khi kinh doanh hàng không chịu thuế?

Không, hàng hóa không chịu thuế không được áp dụng khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Làm sao để xác định hàng hóa thuộc diện không chịu thuế?

Dựa vào danh mục hàng hóa do Bộ Tài Chính và cơ quan thuế công bố.

LIÊN HỆ VẬN CHUYỂN HÀNG

Rất vui khi được đồng hành cùng quý khách!

0906777621/Zalo (Mr. Quốc).

Email: vantaiminhquoc@mail.com.

Skype: minhquoc.tta

Hotline: 0906777621